Restringido estoque ou stock opções

Sobre Restritos Stock Awards. A Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações ganham ou caducam em restrições O período de restrição é chamado um período de aquisição Uma vez que os requisitos de aquisição são cumpridos, Um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de adjudicação de ações restritas. Quando um empregado é concedido um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceitar ou recusar a Concessão Se o empregado aceitar a concessão, pode ser exigido que pague ao empregador um preço de compra para a concessão. Após a aceitação de uma concessão e fornecendo o pagamento se aplicável o empregado deve esperar até que as concessão vests Os períodos de Vesting para concessões restringidas da ação podem ser time - Com base em um período estabelecido a partir da data de concessão, ou baseada em desempenho, muitas vezes vinculada à realização dos objetivos corporativos. Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações de O estoque ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras do plano da companhia sem restrição. Tratamento de Imposto de Renda. Nas regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo nenhuma eleição sob a Seção 83 b O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, menos o montante pago pela subvenção , Se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Mais tarde a venda das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo. Pend no tempo entre o início do período de detenção em vesting ea data da venda subseqüente Consulte seu conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você. Imposto Especial 83 b Eleição. No Seção 83 b do Internal Revenue Code, os funcionários podem Alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Os funcionários que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações, se houver, como parte de sua renda Independentemente das restrições. Estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que as ações de recompra de ações restritas forem recebidas. Além da inclusão de renda imediata, uma eleição de imposto especial 83 b fará com que o período de detenção da ação inicie imediatamente após a adjudicação Com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição e Não estão sujeitos a impostos adicionais até que as ações sejam vendidas. Os ganhos ou perdas subseqüentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital se as ações fossem mantidas como um ativo de capital. No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, Não ter direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação confiscada. Um imposto especial 83 b eleição deve arquivado por escrito com o Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão Além disso , O empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 b para o seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração de imposto de renda anual. Decidindo se deve fazer um imposto especial 83 b Eleição. Quem fazer um imposto especial 83 b Eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer um imposto especial 83 b eleição. Estabelecer base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, em vez Do que quando as ações são adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações puderam ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de rendimentos futuros Ganho ou perda seria reconhecido apenas quando o estoque é vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Capital ganha tratamento Supondo que o estoque é mantido como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros Seria tributado apenas como ganhos de capital e, portanto, estaria sujeito a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 b. Palling preços das ações Se o preço das ações diminuiu durante o período de aquisição, Existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no justo valor de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição de direitos. Timagem do pagamento do imposto Uma vez que os impostos são devidos quando a concessão é concedida, Eu preciso usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos Em tratamento tributário normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua retenção de imposto de imposto. Risco de confisco Se o estoque restrito O prêmio é perdido, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à adjudicação de ações restritas Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Paying Income Tax on Restricted Stock Prêmios. Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir a sua obrigação de retenção de imposto devido ao vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terá o número apropriado de ações Retidos na aquisição para cobrir a sua obrigação de retenção na fonte. Receberão o número de acções adquiridas menos o número de acções retidos para efeitos fiscais. Que optar por pagar em dinheiro, a fim de satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para a comunicação e remissão Para as agências reguladoras adequadas Eles recebem o número total de ações que investiu. Federal Income Tax Treatment. Stock Opções ou Stock Restrito. Como um empregado de uma corporação, o que você prefere receber opções de ações ou ações restritas A resposta depende de muitos fatores tais Como a potencial mudança no preço do estoque da empresa e do número de opções de ações ou ações restritas que podem ser concedidos. Uma opção é apenas vale uma fração do valor do estoque subjacente Assim, em geral, um empregador vai conceder mais Opções de ações do que ações restritas O valor de uma opção é calculado usando o modelo de precificação de Black-Scholes ou um modelo de precificação binomial Um compensato tradicional de 10 anos A opção de compra de ações em uma empresa é geralmente avaliada entre 15 e 50 do valor da ação, supondo que o preço de exercício da opção de compra de ações é igual ao valor justo de mercado da ação na data da concessão. O valor justo de mercado da ação na data da concessão. Como resultado, uma corporação que transmite um certo nível de compensação a um empregado na forma de equidade oferecerá mais opções de ações do que ações restritas. Se um empregador quisesse fornecer Um empregado com 50.000 de compensação na forma de capital próprio quando o valor justo de mercado de sua ação é 10 eo valor justo de uma opção de compra de ações em 10 é de 2 50, então o empregador estaria disposto a conceder 5.000 ações de Ações restritas ou 20.000 opções de ações. Obviamente, as opções de ações não proporcionam ao empregado qualquer valor econômico na data da concessão, pois o valor atual do estoque seria igual ao preço de exercício. Por outro lado, em A data em que o estoque restrito é concedido, o estoque restrito tem um valor econômico antes de imposto de renda de 50.000 Então, qual você tomaria. A resposta depende de onde você acha que o preço do estoque está indo Se o valor das ações fosse aumentar Pelo menos 34 entre o momento da concessão eo tempo de exercício da opção de compra de ações, você seria melhor economicamente, antes de considerações de imposto de renda, tomando as opções de ações Se você tomou as 20.000 opções de ações e exerceu-los quando o preço das ações Era 13 40, então economicamente, você teria 68,000 13 40 menos 10 vezes 20,000 opções de ações antes de impostos Por outro lado, se você tomou o estoque restrito, o valor bruto do estoque seria 67,000 Se o justo valor de mercado da ação Aumentariam para 25, então as 20.000 opções de ações teriam um valor antes de impostos de 300.000, enquanto a ação restrita teria apenas um valor de 125.000. Se o valor das ações da corporação não aumentasse pelo menos 34 ou decretasse Por exemplo, se o valor das ações da empresa caiu para 8 de 10, então as opções de ações não teriam valor, uma vez que o preço de exercício excede o estoque atual O valor justo de mercado e as opções de compra de ações não seriam exercidas. No entanto, o estoque restrito teria um valor de 40.000 8 vezes 5.000 Se o estoque só aumentasse para 12 por ação, as opções de ações teriam um valor de 40.000, Ter um valor de 60.000. Na análise acima, os impostos sobre o rendimento foram ignorados, mas teria um impacto sobre o valor líquido recebido de ações e ações restritas opções de compensação é reconhecido como o estoque de ações restritas tipicamente três a cinco anos Por outro lado , O rendimento de compensação com relação a opções de compra de ações é reconhecido quando as opções de compra de ações são exercidas. Os rendimentos de remuneração estão sujeitos às alíquotas normais de imposto de renda. No entanto, Ações restritas ou o exercício de uma opção de compra de ações serão tratadas como rendimento de ganho de capital tributado à taxa de ganho de capital atualmente 15 para ganhos de longo prazo O empregado controla o momento de quando ele ou ela tem que pagar imposto de renda sobre o elemento de remuneração com respeito A opções de ações, enquanto que o controle não está disponível no que diz respeito às ações restritas. Do ponto de vista da empresa, no entanto, ele pode querer conceder ações restritas ao invés de opções de ações Como já mencionado, para dar um empregado um nível fixo de renda Na forma de capital próprio, exigiria que a empresa emitisse mais opções de ações do que ações restritas Ao conceder opções de ações a empregados, a empresa usaria mais ações no âmbito do programa e diluindo as participações de outros acionistas. Os acionistas para aprovar mais ações para subsídios futuros No exemplo acima, a empresa registraria a mesma despesa para fins de relatório financeiro. No entanto, para Por conseguinte, com uma opção de compra de ações, à medida que o preço da ação aumenta significativamente, a dedução do imposto de renda com relação à opção de compra de ações torna-se mais valiosa. A escolha Entre opções de ações e ações restritas não é uma resposta rápida e requer uma revisão cuidadosa dos fatos e circunstâncias. Depende do número de ações concedidas, do valor atual da opção de compra de ações, do aumento potencial no valor da ação e O tempo de aquisição do exercício de ações restritas das opções de ações Além disso, a empresa precisa considerar os outros acionistas eo impacto de diluição da concessão de opções de ações e ou ações restritas. O que você precisa saber sobre ações restritas Grants. Updated 07 de agosto , 2017.Se você tiver a sorte de receber uma bolsa de ações restrita, muitas vezes referenciado como unidades de ações restritas ou RSUs de sua empresa como um incentivo de adesão ou retenção Você deve compreender os fundamentos deste benefício Os termos que cercam o vesting e os preços desta concessão conservada em estoque podem impactar sua tomada de decisão para planeamento de imposto as. well. as o emprego ongoing. Note esta coluna não se pretende oferecer o conselho legal ou financeiro Sempre Procurar a entrada de um recurso qualificado. O que é uma concessão de unidade de estoque restrita Quando um empregador lhe oferece ações da empresa, mas coloca limitações em sua capacidade de acessar ou monetizar o estoque, é dito ser restrito Estes subsídios são freqüentemente utilizados em tecnologia, Alto crescimento e grandes empresas estabelecidas como um meio de recrutamento ou retenção de funcionários-chave. Quais são as restrições comuns que os empregadores colocam em subsídios de unidades de ações A forma mais comum de restrição colocada sobre essas contribuições pelo empregador é atrasar o acesso às ações reais através de um processo Chamado vesting Considere um cenário onde você está contratado e ofereceu 500 partes de ações no entanto, vesting requer 3 anos a partir de sua data de aluguer Neste Situação, você será incapaz de tocar o estoque por 3 anos Se você deixar a empresa antes da marca de 3 anos, suas ações serão devolvidos à empresa Como descrito neste artigo sobre vesting há uma variedade de formatos empregadores podem usar para Passar a propriedade das ações para o empregado ao longo do tempo. O que acontece se você deixar a empresa antes de suas ações vests Este ponto vale a redundância neste artigo Se você sair antes da concessão de ações restritas conceder vests, você perderá a capacidade de ganhar as ações Este benefício essencialmente terá sido inútil para você. Como uma concessão de ações restritas diferem de uma concessão de opção de ações Ambos têm um período de aquisição. A diferença está no final do período de aquisição Quando uma opção de compra de ações concede, você tem a opção de comprar Ou não comprar o estoque em um preço específico o preço de exercício Você não possui nenhum estoque de companhia até que você exerça a opção e compre o estoque Assim que você o compra, você pode fazer qualquer coisa que você quer com ele, incl Uding vender Quando um prêmio de ações restritas vests, você possui o estoque e você pode fazer o que quiser com it. Which é melhor, opções de ações ou ações restritas A resposta a esta pergunta é, se o preço das ações está subindo, as opções de ações Pode ser preferido Você pode vender tanto no maior valor de mercado, mas com opções de ações que você não teve de comprometer-se a compra até que o preço das ações atingiu o ponto em que você queria vender Alternativamente, se o preço da ação permanece o mesmo ou é Tendência para baixo, o estoque restrito pode ser melhor, uma vez que você realmente possui o estoque Suas opções não exercidas não têm valor e se o preço da ação está abaixo do preço de exercício, eles são efetivamente descritos como sub-água O estoque naturalmente tem algum valor a menos que Declina a zero. Are há considerações fiscais com unidade de estoque restrita ou opções concede Sim. Por exemplo, é possível que sua concessão de unidade de estoque restrita irá desencadear um imposto de responsabilidade na data de aquisição, independentemente de você ter vendido O estoque ou não Certifique-se de consultar um contador qualificado ou advogado para as últimas regras sobre as implicações fiscais de seu prêmio particular. O Bottom Line. It é importante para você entender todos os termos e implicações fiscais do seu benefício particular Ambas as opções Concessões e bolsas de unidade de ações restritas podem ser veículos excelentes para a criação de riqueza ao longo do tempo No entanto, não existe tal coisa como um almoço grátis em finanças Algumas restrições irão reger quando e como você acessa sua concessão e implicações fiscais sempre grande quando avaliando essas contribuições do empregador .